子女免稅額慳稅計算器
輸入子女人數與邊際稅率，估算香港子女免稅額 (每名 HK$130,000，出生當年另加等額) 帶來的薪俸稅節省。對照美式 Child Tax Credit。
輸入資料
計算結果
重點速覽：美國的 Child Tax Credit (子女稅務抵免) 是按每名合資格子女直接扣減應繳稅款的稅務抵免，屬「稅款減免」性質。香港沒有相同的抵免制度，但透過「子女免稅額」達到類似的減稅效果：2025/26 年度每名子女可享 HK$130,000 免稅額，且在子女出生當年再多享一份等額額外免稅額，即出生當年每名合共 HK$260,000。關鍵分別在於：香港的子女免稅額是從應課稅入息中扣除的「免稅額」，而非直接扣稅的「抵免」；因此其慳稅效益不是固定金額，而是等於免稅額乘以你的邊際稅率——收入愈高、邊際稅率愈高，同一份免稅額帶來的慳稅就愈多。本計算器讓你輸入子女人數、新生子女人數與邊際稅率，快速估算養育子女在薪俸稅上實際能省下多少稅款，方便家庭作財務規劃。
計算公式
子女免稅額總額 = 每名免稅額 × 子女人數 + 每名免稅額 × 新生子女人數 (出生當年額外)
估算慳稅 = 子女免稅額總額 × 邊際稅率
註：免稅額是扣減應課稅入息，慳稅效益隨邊際稅率而變
$$A = P\times N + P\times N_{newborn}$$$$\text{Tax Saving} = A\times r_{marginal}$$使用說明
- 填入合資格子女人數。
- 如有子女在課稅年度內出生，填入新生子女人數 (享額外等額免稅額)。
- 確認每名子女免稅額 (預設 HK$130,000)。
- 填入你的邊際稅率，系統即估算免稅額總額與慳稅金額。
不同子女人數與邊際稅率下的子女免稅額慳稅 (每名 HK$130,000，不含新生額外)
| 子女人數 | 免稅額總額 (HK$) | 邊際 2% 慳稅 (HK$) | 邊際 17% 慳稅 (HK$) |
|---|---|---|---|
| 1 | 130,000 | 2,600.00 | 22,100.00 |
| 2 | 260,000 | 5,200.00 | 44,200.00 |
| 3 | 390,000 | 7,800.00 | 58,650.00 |
| 4 | 520,000 | 10,400.00 | 88,400.00 |
同一份免稅額，邊際 17% 的家庭慳稅是邊際 2% 家庭的 8.5 倍，反映免稅額對高收入家庭更「值錢」。
理財情境案例
案例一：兩孩中產家庭
林太育有 2 名子女，家庭主要收入者邊際稅率 17%。
免稅額總額 = 130,000 × 2 = HK$260,000；估算慳稅 = 260,000 × 17% = HK$44,200。
這 HK$44,200 是透過減少應課稅入息而省下的薪俸稅，等於每名子女每年變相減稅逾 HK$22,000。
案例二：新生子女當年
陳先生今年迎來第 1 名子女，邊際稅率 17%。出生當年可享基本 130,000 加額外 130,000。
免稅額總額 = 130,000 + 130,000 = HK$260,000；慳稅 = 260,000 × 17% = HK$44,200。
出生翌年起只剩基本 130,000 免稅額 (慳稅 HK$22,100)，因此新生當年的額外免稅額值得把握，記得在報稅時申索。
常見問題
香港有沒有像美國的子女稅務抵免？
沒有直接扣稅的抵免，但有「子女免稅額」達到類似減稅效果。2025/26 年度每名子女免稅額 HK$130,000，出生當年再加等額額外免稅額。由於是免稅額而非抵免，慳稅金額 = 免稅額 × 邊際稅率。
免稅額和稅務抵免有什麼分別？
免稅額是從應課稅入息中扣除，減稅效益取決於邊際稅率 (高收入者受惠更多)；稅務抵免則直接扣減稅款，金額固定、與稅率無關。香港採用免稅額制度。
哪些子女可以申索免稅額？
未滿 18 歲的子女，或 18 至 25 歲正接受全日制教育的子女，或任何年齡但因身體或精神問題無能力工作的子女，均可申索。父母只能由其中一方申索每名子女的免稅額。
新生子女的額外免稅額怎樣計？
在課稅年度內出生的子女，出生當年除基本免稅額外，可額外多享一份等額免稅額，即每名合共 HK$260,000；翌年起回復基本 HK$130,000。
這個慳稅金額是精確稅款嗎？
屬估算。實際慳稅視乎你的總入息、其他免稅額與扣除、以及是否觸及標準稅率上限而定。累進稅階下部分免稅額可能落在較低稅階，故本工具以你輸入的單一邊際稅率作簡化估算，實際報稅請以稅務局評稅為準。
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參考資料
本計算器內容由持牌稅務顧問團隊覆核，子女免稅額金額核對自稅務局公開資料。