AGI 計算器
輸入總收入與各項可扣除額 (強積金、慈善捐款、進修開支等)，計算調整後總收入 (AGI) 與扣除佔比，對照香港應評稅入息概念。
輸入資料
計算結果
重點速覽：調整後總收入 (AGI，adjusted gross income) 是美國稅制的核心概念：把全年總收入 (薪金、利息、投資收益等) 減去一系列「調整項」或稱「線上扣除」(above-the-line deductions，如退休金供款、學生貸款利息、健康儲蓄戶口供款等)，得出的中間金額。AGI 不僅決定後續的應稅所得，也是許多稅務優惠、扣減與資格門檻的判斷基礎。香港稅制沒有完全對應的「AGI」，但邏輯相近——由總入息減去可扣除項目 (如強制性強積金供款上限 HK$18,000、認可慈善捐款、個人進修開支、自願醫保保費、合資格年金保費等)，得出接近「應評稅入息」的金額，再減免稅額才是套用累進稅階的應課稅入息實額。本計算器把總收入減去各項可扣除額，算出調整後收入與扣除佔比，讓你直觀看到善用扣稅項目能把「用來計稅的收入」壓低多少。
計算公式
AGI = 總收入 − Σ 可扣除項
可扣除項合計 = 強積金供款 + 慈善捐款 + 進修開支 + 其他扣除
扣除佔比 = 可扣除項合計 ÷ 總收入 × 100%
(扣除合計以不超過總收入為限)
$$\text{AGI} = \text{Gross Income} - \sum_i D_i$$$$\text{Deduction Rate} = \dfrac{\sum_i D_i}{\text{Gross Income}}\times 100\%$$使用說明
- 填入全年總收入。
- 逐項填入可扣除額：強積金供款、慈善捐款、進修開支、其他。
- 系統加總扣除項，從總收入減去得出調整後總收入 (AGI)。
- 查看扣除佔比，評估扣稅項目對降低計稅收入的效果。
在固定可扣除項 HK$50,000 下，不同總收入的調整後總收入與扣除佔比
| 總收入 (HK$) | 可扣除項 (HK$) | 調整後總收入 (HK$) | 扣除佔比 |
|---|---|---|---|
| 400,000 | 50,000 | 350,000.00 | 12.50% |
| 600,000 | 50,000 | 550,000.00 | 8.33% |
| 800,000 | 50,000 | 750,000.00 | 6.25% |
| 1,200,000 | 50,000 | 1,150,000.00 | 4.17% |
同一筆 HK$50,000 扣除，對收入愈低者佔比愈高、降稅效果相對愈明顯；但高收入者因邊際稅率高 (可達 17%)，同額扣除慳的稅款絕對值反而更大。
理財情境案例
案例一：善用扣稅項壓低計稅收入
李先生全年總收入 HK$600,000，扣除項包括強積金 HK$18,000、慈善捐款 HK$20,000、進修開支 HK$10,000，合計 HK$48,000。
調整後總收入 = 600,000 − 48,000 = HK$552,000，扣除佔比 8.00%。
這 HK$552,000 才是後續再減免稅額、套用累進稅階的起點。妥善保留捐款收據與進修單據，就能合法把計稅收入降低。
案例二：同額扣除、不同收入的效果
陳小姐與王先生同樣有 HK$50,000 可扣除項。陳小姐總收入 HK$400,000，扣除佔比 12.50%；王先生總收入 HK$1,200,000，扣除佔比僅 4.17%。
從佔比看陳小姐「效果」更大，但王先生邊際稅率高 (17%)，HK$50,000 扣除可慳約 HK$8,500 稅；陳小姐邊際稅率較低，慳稅金額較少。
結論：評估扣稅價值應看邊際稅率下實際慳的稅款，而非單看扣除佔收入的比例。
常見問題
香港有「調整後總收入 (AGI)」這個概念嗎？
香港稅制沒有 AGI 這個正式名詞，但邏輯相近：由總入息減去可扣除項目後，得出接近「應評稅入息」的金額，再減個人免稅額才是套用累進稅階的應課稅入息實額。本計算器以 AGI 概念示範這個中間步驟。
香港有哪些常見的可扣除項目？
常見包括：強制性強積金供款 (上限 HK$18,000)、可扣稅自願性供款 (TVC) 與合資格年金保費 (兩者合共上限 HK$60,000)、自願醫保保費、認可慈善捐款 (上限為應評稅入息 35%)、個人進修開支 (上限 HK$100,000)、居所貸款利息、供養父母/祖父母的長者住宿照顧開支等。
扣除項和免稅額有什麼分別？
扣除項目 (如強積金、捐款、進修) 是先從總入息中扣減，得出應評稅入息淨額；免稅額 (如基本免稅額、已婚人士、子女免稅額) 則是再從入息淨額中扣減，得出最終套用稅階的應課稅入息實額。兩者都能降低稅款，但扣減次序不同。
扣除項可以無限扣嗎？
不可以。多數扣除項目設有上限，例如強積金 HK$18,000、進修開支 HK$100,000、TVC 加年金合共 HK$60,000、慈善捐款不超過應評稅入息 35%。本計算器不逐項套用上限，請以稅務局規定為準填寫合資格金額。
為什麼要先算調整後收入？
因為稅款不是按總收入直接計算，而是按扣除各項後的收入計算。先算出調整後收入 (再減免稅額) 才能得出真正的計稅基礎，也方便你規劃還有哪些扣稅項目可善用、把計稅收入合法壓低。
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參考資料
本計算器內容由持牌稅務顧問團隊覆核，可扣除項目與上限核對自香港稅務局公開資料。