稅階計算器
輸入應課稅入息，按香港薪俸稅累進稅階計算應繳稅款、有效稅率與邊際稅率，看清每一級稅階的稅負。
輸入資料
計算結果
重點速覽：累進稅階 (tax bracket) 是指把收入切成一段段「稅階」，每一段適用不同稅率，愈高的一段稅率愈高。關鍵是：跳到更高稅階時，只有「超出前一階的那部分」才按新的較高稅率課稅，並非全部收入都跳稅率。香港薪俸稅正是這樣運作：應課稅入息實額 (已扣免稅額與扣除項目) 首 HK$50,000 徵 2%、次 HK$50,000 徵 6%、再次 HK$50,000 徵 10%、再次 HK$50,000 徵 14%，餘額 17%。此外香港還設有「標準稅率」上限 (兩級制 15% / 16%)，實際應繳稅款取累進稅與標準稅較低者。本計算器聚焦累進稅階的逐級計算，並算出有效稅率 (實繳稅 ÷ 收入) 與邊際稅率 (下一元收入的適用稅率)，讓你看清加薪對稅負的真實影響。
計算公式
累進稅 = Σ (各稅階金額 × 該階稅率)
香港稅階：首 50,000×2% + 次 50,000×6% + 次 50,000×10% + 次 50,000×14% + 餘額×17%
有效稅率 = 累進稅 ÷ 應課稅入息 × 100%
邊際稅率 = 最後一元收入所落入稅階的稅率
$$T = \sum_{k} \min(\text{band}_k,\, \text{remaining})\times r_k$$$$\text{Effective Rate} = \dfrac{T}{\text{Income}}\times 100\%$$$$\text{Marginal Rate} = r_{\text{top band reached}}$$使用說明
- 填入已扣除免稅額與扣除項目後的應課稅入息實額。
- 系統按香港薪俸稅累進稅階逐級計算應繳稅款。
- 同時顯示有效稅率 (實繳比例) 與邊際稅率 (下一元的稅率)。
- 比較不同收入水平，理解加薪只有超出部分才按較高稅率課稅。
香港薪俸稅累進稅階下，不同應課稅入息的應繳稅款、有效稅率與邊際稅率
| 應課稅入息 (HK$) | 累進稅款 (HK$) | 有效稅率 | 邊際稅率 |
|---|---|---|---|
| 100,000 | 4,000.00 | 4.00% | 6% |
| 200,000 | 16,000.00 | 8.00% | 14% |
| 300,000 | 33,000.00 | 11.00% | 17% |
| 500,000 | 67,000.00 | 13.40% | 17% |
| 1,000,000 | 152,000.00 | 15.20% | 17% |
有效稅率永遠低於邊際稅率：即使收入已進入 17% 的最高稅階，實際整體稅率 (如 100 萬時 15.2%) 仍遠低於 17%，因為前面幾階享較低稅率。
理財情境案例
案例一：加薪會不會「愈加愈蝕」？
陳先生應課稅入息由 HK$200,000 加至 HK$250,000。有人擔心跨入更高稅階會「愈加愈蝕」，其實不會。
原本 20 萬的累進稅為 HK$16,000；加薪後多出的 HK$50,000 落在 14% 稅階，多繳 50,000 × 14% = HK$7,000，總稅款 HK$23,000。
他實收增加 50,000 − 7,000 = HK$43,000，仍然比加薪前多。累進稅只令新增部分按較高稅率課稅，加薪永遠是划算的。
案例二：有效稅率 vs 邊際稅率
李小姐應課稅入息 HK$500,000，累進稅款 HK$67,000，有效稅率 13.40%，邊際稅率 17%。
她的「邊際稅率」是 17%——代表下一元收入要抽 17% 稅；但「有效稅率」只有 13.40%——因為前面 20 萬享 2%–14% 的較低稅率。
做退休供款扣稅 (如 TVC)、慈善捐款等扣除規劃時，應以邊際稅率 17% 評估慳稅效益，因為扣除的是最高稅階的收入。
常見問題
香港薪俸稅的累進稅階是多少？
現行累進稅階為：應課稅入息實額首 HK$50,000 徵 2%，次 HK$50,000 徵 6%，再次 HK$50,000 徵 10%，再次 HK$50,000 徵 14%，餘額 17%。應課稅入息實額是已扣除免稅額與各項扣除後的金額。
什麼是應課稅入息實額？和總收入一樣嗎？
不一樣。應課稅入息實額 (net chargeable income) 是總入息減去可扣除項目 (如強積金供款、認可慈善捐款、進修開支等) 再減去免稅額 (基本免稅額、供養父母 / 子女免稅額等) 後的餘額。累進稅階是套用在這個實額上，而非總收入。
邊際稅率和有效稅率有什麼分別？
邊際稅率是你「下一元收入」所適用的稅率 (即最後落入的稅階)，有效稅率則是「實繳稅款 ÷ 應課稅入息」的整體平均比例。由於前面幾階享較低稅率，有效稅率一定低於邊際稅率。評估扣稅效益時應看邊際稅率。
香港稅款不是有標準稅率上限嗎？
是。香港薪俸稅實際應繳稅款是「累進稅」與「標準稅率稅款」兩者取較低者。標準稅率自 2024/25 起採兩級制 (應課稅入息淨額首 500 萬 15%、超出部分 16%)，主要影響高收入人士。本計算器聚焦累進稅階的計算，高收入者請另行對照標準稅率。
跳入更高稅階，是不是全部收入都要按新稅率交稅？
不是。這是最常見的誤解。累進稅只把「超出前一階的那部分」按新的較高稅率課稅，前面各階仍按原本較低稅率。因此加薪永遠讓你稅後收入增加，絕不會因跨稅階而反而變少。
相關工具
參考資料
本計算器內容由持牌稅務顧問團隊覆核，累進稅階與稅率核對自香港稅務局公開資料。