毛利與增值稅計算器
由成本、目標毛利率與增值稅 (VAT) 稅率，計算不含稅售價、VAT 稅額、含稅售價與利潤。
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計算結果
重點速覽：毛利與增值稅計算器 (margin & VAT) 由成本、目標毛利率與 VAT 稅率，算出不含 VAT 售價、VAT 稅額、含 VAT 售價與利潤。公式：不含 VAT 售價 = 成本 ÷ (1 − 毛利率)；VAT 稅額 = 不含 VAT 售價 × VAT 率；含 VAT 售價 = 兩者相加；利潤 = 不含 VAT 售價 − 成本。VAT 是代政府向顧客收取的稅，非商戶收入，毛利率須以不含 VAT 售價計算。
計算公式
不含 VAT 售價 = 成本 ÷ (1 − 目標毛利率)。
VAT 稅額 = 不含 VAT 售價 × VAT 率。
含 VAT 售價 = 不含 VAT 售價 + VAT 稅額。
利潤 = 不含 VAT 售價 − 成本。
$$P_{ex} = \dfrac{\text{Cost}}{1 - m}, \quad \text{VAT} = P_{ex} \times v$$$$P_{inc} = P_{ex} + \text{VAT}, \quad \text{Profit} = P_{ex} - \text{Cost}$$使用說明
- 輸入每件商品或服務的成本 (不含 VAT)。
- 輸入以不含 VAT 售價為基準的目標毛利率。
- 輸入當地 VAT 稅率 (香港無 VAT 可填 0)。
- 查看不含 VAT 售價、VAT 稅額、含 VAT 售價與利潤。
毛利與增值稅計算範例
| 成本 | 毛利率 | VAT 率 | 不含 VAT 售價 | VAT 稅額 | 含 VAT 售價 | 利潤 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| HK$200 | 30% | 20% | HK$285.71 | HK$57.14 | HK$342.86 | HK$85.71 |
| HK$100 | 40% | 8% | HK$166.67 | HK$13.33 | HK$180.00 | HK$66.67 |
| HK$500 | 50% | 15% | HK$1,000.00 | HK$150.00 | HK$1,150.00 | HK$500.00 |
先由成本與毛利率求出不含 VAT 售價，再加 VAT。利潤只由不含 VAT 售價 − 成本得出，與 VAT 無關 —— VAT 只是代收代繳。
理財情境案例
案例一：達到目標毛利並正確加上 VAT
某商品成本 HK$200，目標毛利率 30% (以不含 VAT 售價為分母)，當地 VAT 率 20%，求各項金額。
先求不含 VAT 售價 = 成本 ÷ (1 − 毛利率) = 200 ÷ (1 − 0.3) = 200 ÷ 0.7 = HK$285.71；VAT 稅額 = 285.71 × 20% = HK$57.14；含 VAT 售價 = 285.71 + 57.14 = HK$342.86；利潤 = 285.71 − 200 = HK$85.71。
顧客最終付 HK$342.86，但其中的 HK$57.14 是要上繳政府的 VAT，不是商戶賺的錢。商戶真正的利潤是 HK$85.71，恰好佔不含 VAT 售價 285.71 的 30%，與目標毛利率一致。
案例二：為什麼毛利率要以『不含 VAT 售價』計算？
這是定價最重要的觀念：VAT 是商戶『代政府向顧客收取』的稅款，收到後要上繳，它從來不屬於商戶的收入或利潤。因此若把 VAT 也算進『售價』再計毛利率，等於把『幫政府收的錢』誤當成自己的營業額，會高估毛利率與利潤，導致定價偏低、實際賺得比預期少。本計算器的『利潤』永遠只由『不含 VAT 售價 − 成本』計算，與 VAT 稅額無關。
香港目前並無實施 VAT/GST，所以本地銷售可把 VAT 率填 0，計算即退化為純毛利定價。但很多香港商戶會用到 VAT：做出口、跨境電商或向海外顧客報價時，對方所在地 (如英國 20%、歐盟、新加坡 GST、澳洲 GST、中國內地增值稅) 有 VAT 制度，需在報價中正確反映當地稅款，避免漏計或錯把稅款當利潤。
實務提醒：(1) 目標毛利率不能設到 100% —— 分母 (1 − 毛利率) 會為 0、售價趨向無限大，故上限設 99%；(2) 本計算器只做『售價加單一 VAT 率』的基本估算，未處理可扣抵的進項稅 (input VAT)、免稅或零稅率商品規則，不同地區規定各異；(3) 實際報稅與定價請以當地稅務規定及專業會計意見為準。若想以成本為基準看加成，可搭配本站『毛利與加成計算器』。
常見問題
為什麼毛利率要以「不含 VAT 售價」計算，而不是含稅價？
這是定價時最常見、也最重要的觀念。毛利率 (margin) 的定義是「(售價 − 成本) ÷ 售價」，這裡的「售價」指的是商戶真正賺到的、屬於自己的收入 — 也就是「不含 VAT 售價」。而 VAT (增值稅) 是商戶「代政府向顧客收取」的稅款，收到後要上繳給稅務機關，它從來都不屬於商戶的收入或利潤。因此，如果你把 VAT 也算進「售價」再去計毛利率，就等於把「幫政府收的錢」誤當成自己的營業額，結果會高估毛利率、也高估利潤，導致定價偏低、實際賺得比預期少。舉例：成本 HK$200、想要 30% 毛利，正確做法是不含 VAT 售價 = 200 ÷ 0.7 = HK$285.71，這時毛利 = 285.71 − 200 = HK$85.71，佔不含稅售價的 30%，完全正確;之後才在 HK$285.71 上另加 VAT 給顧客。本計算器正是依此邏輯：先由成本與毛利率求出不含 VAT 售價，再加 VAT，確保你的毛利率與利潤反映的是「真正到手的錢」。
香港沒有 VAT，這個計算器對我有用嗎？
有用，但要看你的銷售對象。香港目前確實沒有實施增值稅 (VAT) 或商品服務稅 (GST)，所以如果你只在香港本地銷售，把「VAT 稅率」欄填 0 即可 — 這時含 VAT 售價會等於不含 VAT 售價，計算就退化成單純的「毛利率定價」，一樣好用。但很多香港商戶其實會用到 VAT：一是做出口、跨境電商或向海外顧客報價時，對方所在地 (如英國 20%、歐盟多國、新加坡 GST、澳洲 GST、中國內地增值稅等) 有 VAT/GST 制度，你需要在報價中正確反映當地稅款;二是採購或轉售海外商品時要理解含稅與不含稅價的換算。這時本計算器就能幫你在「達到目標毛利」的同時，把當地 VAT 一併算清楚，避免報價時漏計稅款或錯把稅款當利潤。換言之，香港用家把它當「毛利定價器」用、需要時再填入當地 VAT 率即可。
「毛利率」和「加成率 (markup)」有什麼分別？
這兩個都是描述「賺多少」的比率，但分母不同，很容易搞混。毛利率 (margin) 的分母是「售價」：毛利率 = (售價 − 成本) ÷ 售價;加成率 (markup) 的分母是「成本」：加成率 = (售價 − 成本) ÷ 成本。因為售價一定大於成本，所以對同一單生意，加成率永遠會比毛利率高。舉例：成本 HK$200、不含稅售價 HK$285.71，利潤同樣是 HK$85.71 — 以售價為分母，毛利率 = 85.71 ÷ 285.71 = 30%;以成本為分母，加成率 = 85.71 ÷ 200 = 42.86%。可見「30% 毛利」不等於「加價 30%」;若你誤以「30% 加成 (成本 × 1.3)」來定價，售價只會是 HK$260，毛利率其實只有約 23%，達不到目標。定價時務必弄清楚你手上的目標數字是「毛利率」還是「加成率」，兩者不能直接互換。本計算器的「目標毛利率」欄用的是以售價為分母的毛利率;若你想以成本為基準看加成，可另用毛利與加成 (margin and markup) 計算器。
增值稅 (VAT)、銷售稅 (sales tax)、商品服務稅 (GST) 有什麼分別？
這三個都是對『消費』課徵、最終由消費者負擔的間接稅，名稱與運作方式在不同國家地區各有差異，容易混淆，這裡把它們的關係與分別講清楚。第一,『增值稅 (VAT, Value-Added Tax)』。VAT 的最大特色是『在生產與流通的每一個環節，就該環節「新增的價值」課稅』。運作上，每個企業銷售時向下游收取『銷項稅』,採購時支付『進項稅』,兩者相減後的差額才是實際要繳的稅 —— 這種『環環相扣、可扣抵進項稅』的機制，能避免重複課稅，也讓稅務稽核有勾稽軌跡。歐盟各國、英國、中國內地等採用此制。第二,『商品服務稅 (GST, Goods and Services Tax)』。GST 在概念與運作上與 VAT 幾乎相同 —— 同樣是多環節、可扣抵進項稅的加值型稅 —— 只是不同國家採用的名稱不同。新加坡、澳洲、加拿大、印度、紐西蘭等地稱之為 GST。所以可以粗略理解為：GST 基本上就是這些國家對『他們的 VAT』所取的名字，兩者本質相通。第三,『銷售稅 (Sales Tax)』。銷售稅與前兩者最大的不同，是它通常『只在最終零售環節、對最終消費者課徵一次』,而不是在每個流通環節課稅、也沒有進項稅扣抵的機制。美國各州的銷售稅是最典型的例子 (稅率還因州、因市而異)。因為只課一次，運作相對單純，但也較難處理中間環節的重複課稅問題。三者的共同點是：都是間接稅、稅負最終轉嫁給消費者、對商戶而言都是『代收代繳』而非收入或利潤。主要分別在於『課稅環節』(VAT/GST 多環節可扣抵，Sales Tax 通常只課最終零售一次) 與『名稱慣例』(VAT 多見於歐洲、中國；GST 多見於亞太、英聯邦；Sales Tax 多見於美國)。對定價的啟示是一致的：不論哪一種，都應以『不含稅售價』來計算毛利與利潤，稅款另加給消費者。本站另有『毛利與銷售稅計算器』可用於銷售稅地區的定價。
毛利率能設到多高？為什麼越接近 100% 售價會暴增？
本計算器的『目標毛利率』有一個數學上的天花板 —— 永遠無法達到 100%，而且越接近 100%，算出的不含 VAT 售價會越誇張地飆升。理解這點能避免設定不切實際的目標。先講『為什麼不能是 100%』。毛利率的定義是『利潤 ÷ (不含稅) 售價』。要達到 100% 毛利率，意味利潤要等於整個售價，也就是成本必須為零。從公式看：不含 VAT 售價 = 成本 ÷ (1 − 毛利率)，當毛利率 = 100% = 1 時，分母 (1 − 1) = 0，變成『成本 ÷ 0』,除以零沒有意義，售價趨向無限大。這就是本計算器把毛利率上限設為 99% 的原因。再講『越接近 100% 售價暴增』的現象。因為分母 (1 − 毛利率) 越接近 0，售價的放大倍數就越誇張：毛利率 50%，售價 = 成本 ÷ 0.5 = 成本的 2 倍；毛利率 80%，售價 = 成本 ÷ 0.2 = 成本的 5 倍；毛利率 90%，售價 = 成本的 10 倍；毛利率 99%，售價 = 成本的 100 倍。可見從 90% 推到 99%，售價倍數竟從 10 倍暴增到 100 倍。這在現實中意味著幾乎賣不出去。這給定價的啟示是：追求超高毛利率的邊際代價極高，一味把目標往上調只會定出市場無法接受的天價。真正健康的定價，是在『足以覆蓋所有成本 (含運費、平台佣金、營運固定成本) 並留有合理利潤』與『市場願意接受』之間取得平衡。各行業健康毛利率差異很大 —— 零售餐飲可能一到數十個百分點，軟件數碼商品則可能相當高，但極少逼近 100%。定價時除了毛利率，還要顧及當地 VAT、運費、退貨等，才不會帳面達標、實際蝕本。本站另有『毛利率計算器』與『毛利與加成計算器』可搭配使用。
相關工具
參考資料
內容審核：香港計算器財經團隊。計算邏輯與公式參考香港金融管理局（HKMA）及投資者及理財教育委員會（IFEC）之個人理財計算指引，結果僅供參考，實際以相關機構公佈為準。