修正後調整總收入計算器
輸入總收入、可扣除項與加回項，計算 AGI 與 MAGI。MAGI 是在 AGI 基礎上把免稅利息、境外收入等加回，用作評估福利或稅務優惠資格。
輸入資料
計算結果
重點速覽：MAGI (Modified Adjusted Gross Income，修正後調整總收入) 是美國稅制中在調整後總收入 (AGI) 的基礎上，把某些先前扣除或免稅的項目「加回」而得出的入息指標。它並非用來計稅，而是用作判斷你是否符合各類稅務優惠、退稅額度或福利資助的資格門檻——例如某些扣除或抵免會隨 MAGI 上升而逐步「收窄」。計算次序是：先由總收入減去「入息前」可扣除項 (如退休供款、進修開支) 得出 AGI；再把免稅利息、境外收入、某些先前扣除的供款等加回，得出 MAGI。因此 MAGI 通常等於或高於 AGI。香港稅制沒有 MAGI 這個正式概念，但在評估公屋、學費資助、各類津貼或退稅資格時，當局同樣可能把已扣的強積金、免稅收入等「還原」計算，邏輯與 MAGI 相通。本計算器讓你輸入總收入、可扣除項與加回項，一次過看清 AGI 與 MAGI 兩個層次的入息，理解「用來計稅的入息」與「用來評估資格的入息」為何會不同。
計算公式
AGI = 總收入 − Σ 可扣除項 (下限為 0)
MAGI = AGI + Σ 加回項
一般而言 MAGI ≥ AGI
$$\text{AGI} = \max(0,\ \text{Gross} - \textstyle\sum D)$$$$\text{MAGI} = \text{AGI} + \textstyle\sum A$$使用說明
- 填入全年總收入。
- 填入計算 AGI 前的可扣除項合計 (如強積金、進修開支)。
- 填入計算 MAGI 時需加回的項目合計 (如免稅利息、境外收入)。
- 系統依序計算 AGI 與 MAGI，方便對比兩個入息層次。
固定扣除 HK$50,000、加回 HK$20,000 下，不同總收入的 AGI 與 MAGI
| 總收入 (HK$) | AGI (HK$) | 加回 (HK$) | MAGI (HK$) |
|---|---|---|---|
| 400,000 | 350,000.00 | 20,000.00 | 370,000.00 |
| 600,000 | 550,000.00 | 20,000.00 | 570,000.00 |
| 800,000 | 750,000.00 | 20,000.00 | 770,000.00 |
| 1,200,000 | 1,150,000.00 | 20,000.00 | 1,170,000.00 |
扣除與加回金額固定時，AGI 與 MAGI 隨總收入等幅上升；MAGI 恆比 AGI 高出加回金額 (此例為 HK$20,000)。
理財情境案例
案例一：一般受薪人士
周先生全年總收入 HK$600,000，強積金及進修開支等可扣除項合共 HK$48,000。
AGI = 600,000 − 48,000 = HK$552,000。若他另有免稅利息與境外收入合共 HK$45,000 需加回。
MAGI = 552,000 + 45,000 = HK$597,000。評估某項資助資格時，當局看的是 MAGI 而非 AGI，故他實際被視為入息接近 60 萬。
案例二：扣除大於總收入
自由工作者黃小姐某年收入偏低 HK$100,000，但可扣除項 (供款、開支) 合共 HK$130,000。
AGI = max(0, 100,000 − 130,000) = HK$0 (扣除以總收入為上限，不會變負數)。
若她仍有 HK$20,000 免稅收入需加回，MAGI = 0 + 20,000 = HK$20,000。說明即使 AGI 為零，加回項仍可能令 MAGI 大於零。
常見問題
MAGI 和 AGI 有什麼分別？
AGI 是總收入減去可扣除項後的入息，用作計稅基礎；MAGI 則在 AGI 上把免稅利息、境外收入等加回，用作評估福利或稅務優惠資格。MAGI 通常等於或高於 AGI。
哪些項目要加回計 MAGI？
常見加回項包括免稅利息、境外賺取而未計入的收入、某些先前扣除的退休供款或學費扣除等。具體項目視乎所評估的優惠或福利而定，不同計劃可能有不同的加回清單。
香港報稅要計 MAGI 嗎？
香港薪俸稅沒有 MAGI 這個正式概念，計稅以「應評稅入息淨額」為準。但在申請公屋、學費資助、各類津貼時，當局可能把已扣的供款或免稅收入還原評估，邏輯與 MAGI 相近，本工具可作理解與估算之用。
為什麼扣除不能令 AGI 變負數？
入息前的可扣除項只能把應評稅入息減至零，不會產生「負收入」。因此本計算器將扣除以總收入為上限，AGI 最低為 0，符合一般稅制與資格評估的處理方式。
MAGI 愈高愈好還是愈低愈好？
視情況而定。MAGI 是評估資格的門檻指標：若某優惠隨 MAGI 上升而收窄，則 MAGI 較低較有利；若某扣除或供款上限與 MAGI 掛鈎，則要視乎具體規則。關鍵是了解你申請的計劃如何使用 MAGI。
相關工具
參考資料
本計算器內容由持牌稅務顧問團隊覆核，AGI/MAGI 計算邏輯對照國際稅務慣例並貼合香港應評稅入息概念。