香港薪俸稅及強積金計算器
計算每月強積金供款、應繳薪俸稅與稅後收入。
輸入資料
計算結果
全年收入分配
累進稅率 vs 標準稅率
圖表解讀：如圖所示，稅後收入是全年入息中最大的一塊;薪俸稅與強積金合計佔比隨收入上升而增加，但因累進稅率與各項免稅額的緩衝，中低收入者的實際稅率往往遠低於名義稅階。以月薪 HK$40,000 為例，全年入息 HK$48 萬、應繳稅僅約 HK$3.8 萬 (實際稅率約 7.9%)，加上強積金供款 HK$1.8 萬，稅後仍保留超過八成收入。
重點速覽：薪俸稅是香港就個人受僱入息徵收的稅項;強積金 (MPF) 則是法定的退休儲蓄，僱員須就「有關入息」強制供款 5%。應繳稅款以兩種方法計算並取較低者:(1) 累進稅率——應課稅入息淨額 (入息 − 免稅額 − 可扣除項) 按 2%／6%／10%／14%／17% 分階累進;(2) 標準稅率——入息淨額 (未扣個人免稅額) 首 HK$500 萬按 15%、超出部分按 16%。中低收入者一般適用累進稅率，高收入者可能被標準稅率封頂。
計算公式
強積金強制性供款 = min(月薪, 有關入息上限) × 5%；月薪低於下限則免供，並設每月最高供款額。
應課稅入息淨額 = 全年入息 − 免稅額 − 可扣除強積金 − 其他扣除。
薪俸稅 = min(累進稅率計算, 標準稅率計算)，稅務局會採用對納稅人較有利 (較低) 者。
累進稅率就應課稅入息淨額分階累進 (2% / 6% / 10% / 14% / 17%)；標準稅率自 2024/25 年度起改為兩級制：入息淨額 (未扣個人免稅額) 首 500 萬按 15%、超出部分按 16%。
$$\text{MPF}_{\text{month}} = \min(\text{salary},\ 30000) \times 5\%$$$$\text{NCI} = \text{Income} - \text{Allowances} - \text{MPF}_{\text{deduct}} - \text{OtherDeduct}$$$$\text{Tax} = \min\big(\text{Progressive(NCI)},\ \text{Standard(base)}\big)$$使用說明
- 輸入每月收入及其他年度收入 (如花紅)。
- 選擇是否申請已婚人士免稅額，並填寫子女數目。
- 填入其他可扣除項目 (如捐款、進修開支)。
- 系統即時顯示強積金供款、應繳薪俸稅及稅後收入。
單身、無子女納稅人於不同月薪下的全年應繳薪俸稅、實際稅率與適用稅制對照表 (2025/26 年度基本免稅額 HK$132,000)
| 每月收入 | 全年入息 | 應繳薪俸稅 | 實際稅率 | 適用稅制 |
|---|---|---|---|---|
| HK$20,000 | HK$240,000 | HK$3,760 | 1.57% | 累進稅率 |
| HK$40,000 | HK$480,000 | HK$38,100 | 7.94% | 累進稅率 |
| HK$60,000 | HK$720,000 | HK$78,900 | 10.96% | 累進稅率 |
| HK$100,000 | HK$1,200,000 | HK$160,500 | 13.38% | 累進稅率 |
| HK$200,000 | HK$2,400,000 | HK$357,300 | 14.89% | 標準稅率 |
以單身、無子女、基本免稅額 HK$132,000、可扣除強積金上限 HK$18,000 實算，數字四捨五入至整數，僅供參考。可見中低收入者以累進稅率計稅較有利;當收入極高時，標準稅率 (首 500 萬 15%) 會低於累進稅率而封頂。實際稅款以稅務局評稅為準。
理財情境案例
月薪 4 萬單身人士：實際稅率不足 8%
以月薪 HK$40,000、單身、無子女為例:全年入息 HK$480,000;強積金強制供款每月 HK$1,500 (月薪已達上限 HK$30,000)、全年 HK$18,000 全數可扣除。扣除基本免稅額 HK$132,000 與可扣除強積金後，應課稅入息淨額為 HK$330,000。
以累進稅率計算應繳約 HK$38,100，實際稅率僅約 7.94%——遠低於 17% 的最高稅階。這說明香港的免稅額與累進稅制對中等收入者相當友善;做好扣稅安排 (如認可捐款、可扣稅自願性供款 TVC、自願醫保) 可進一步降低稅款。
高收入者被標準稅率封頂：月薪 20 萬的臨界點
以月薪 HK$200,000、單身為例:全年入息 HK$2,400,000。若以累進稅率計算應繳約 HK$364,500;但以標準稅率 (入息淨額 HK$500 萬以下 15%) 計算約為 HK$357,300。稅務局採較低者，故實際應繳約 HK$357,300、以標準稅率封頂。
這正是標準稅率的作用:確保高收入者的整體稅負不超過某一水平。收入越高，越可能由標準稅率封頂;此時額外的免稅額 (如子女) 對減稅的邊際效果會減弱，因為標準稅制的計稅基礎不扣個人免稅額。
常見問題
為何有累進稅率與標準稅率兩種？
香港薪俸稅會同時以累進稅率及標準稅率計算，並採用稅款較低者。中低收入者通常適用累進稅率 (2%–17% 分階)，高收入者則可能以標準稅率封頂——自 2024/25 年度起，標準稅率改為兩級制:入息淨額 (未扣個人免稅額) 首 HK$500 萬按 15%、超出部分按 16%。
強積金供款可以扣稅嗎？可扣除上限是多少？
僱員的強制性強積金供款可在計算薪俸稅時作扣除，但設有每年可扣除上限 HK$18,000。強制性供款為「有關入息」的 5%，並設每月有關入息上限 HK$30,000 (即每月最高供款 HK$1,500);月薪低於下限 HK$7,100 者僱員可豁免供款。自願性供款一般不可扣稅，惟符合條件的「可扣稅自願性供款 (TVC)」另設扣除安排。
2025/26 年度的免稅額是多少？可申請哪些免稅額？
2025/26 年度基本免稅額為 HK$132,000，已婚人士免稅額為 HK$264,000 (配偶無應課稅入息時合併申請)，每名合資格子女免稅額為 HK$130,000 (子女出生年度另有等額額外免稅額)。此外還有供養父母／祖父母、單親、傷殘受養人等免稅額。各項免稅額及金額以稅務局公布的最新年度為準。
強積金強制供款與薪俸稅有何關係？供款會影響稅款嗎？
會。僱員的強制性強積金供款 (每年最多 HK$18,000) 可在計算應課稅入息淨額時扣除，因此供款越多 (至上限) 應課稅入息越低、稅款相應減少。但強積金供款本身是為退休儲蓄，並非純為扣稅;它與薪俸稅是兩個獨立制度，分別由積金局與稅務局監管。
本薪俸稅計算器的稅率與免稅額有何依據？
本計算器的累進稅階 (2%–17%)、兩級標準稅率 (15%／16%) 及各項免稅額，參考稅務局 (IRD) 公布的薪俸稅資料;強積金供款上下限與供款率則參考強制性公積金計劃管理局 (積金局／MPFA) 的規定。結果僅供估算與規劃用途，實際稅款以稅務局評稅通知書為準。
相關工具
參考資料
內容審核：香港計算器財經團隊。累進稅階、兩級標準稅率與免稅額參考稅務局（IRD）公布的薪俸稅資料;強積金供款上下限與供款率參考強制性公積金計劃管理局（積金局／MPFA）規定，結果僅供參考，實際以稅務局評稅為準。